Налоговые режимы · 21.08.2026

Какой режим налогообложения выбрать для ТОО: упрощёнка или общеустановленный

Вопрос «какой режим налогообложения выбрать для ТОО» не имеет универсального ответа, и любой, кто отвечает на него не глядя в ваши цифры, отвечает наугад. Разница между упрощёнкой и общеустановленным режимом определяется структурой расходов, кругом контрагентов и планами на рост — а не размером бизнеса как таковым.

В чём принципиальная разница

Упрощённый режим на основе упрощённой декларации считает налог от оборота: налоговая база — доход, расходы на неё почти не влияют. Отчётность короткая, учёт проще.

Общеустановленный режим считает корпоративный подоходный налог от прибыли — то есть от разницы между доходами и вычетами. Расходы уменьшают базу, но требуют документального подтверждения, а учёт и отчётность заметно объёмнее.

Отсюда главный водораздел: чем выше доля подтверждённых расходов в обороте, тем чаще выгоднее общеустановленный. Чем выше маржинальность и меньше расходов — тем чаще упрощёнка.

Когда упрощёнка не подходит

Даже при выгодных цифрах режим может быть недоступен. Проверьте ограничения:

• предельный размер дохода за период — при превышении режим теряется;
• предельная численность работников;
• виды деятельности, для которых спецрежим не применяется;
• наличие структурных подразделений и филиалов;
• участие других юридических лиц в составе учредителей сверх допустимой доли.

Фактор НДС и круг контрагентов

Отдельный вопрос, который часто решает всё: с кем вы работаете. Если ваши покупатели — плательщики НДС, они заинтересованы в вычете, и работа с поставщиком без НДС становится для них дороже. Это влияет не на ваш налог, а на вашу конкурентоспособность в тендерах и крупных контрактах.

Постановка на учёт по НДС зависит от оборота за период и не связана напрямую с выбором между упрощёнкой и ОУР — но при планировании их нужно рассматривать вместе. Порог и ставка менялись вместе с новым Налоговым кодексом, поэтому считать нужно по норме, действующей на дату вашего оборота.

Как посчитать выбор на своих цифрах

Минимальный набор данных для сравнения:

• годовой оборот и его помесячное распределение;
• доля расходов, подтверждённых документами, — не общая, а именно документально подтверждённая;
• фонд оплаты труда и число работников;
• структура покупателей: доля плательщиков НДС;
• планы на год — рост оборота, найм, филиалы, новые виды деятельности.

Когда и как менять режим

Смена режима возможна не в любой момент: переход происходит по заявлению и вступает в силу с начала следующего периода, а при утрате права на спецрежим — с даты возникновения несоответствия.

Практический вывод: считать нужно заранее. Обнаружить в декабре, что весь год применялся не тот режим, дороже, чем один расчёт в начале года. Мы делаем такой расчёт на бесплатной консультации — вы получаете сравнение по двум сценариям на своих числах, а не общую рекомендацию.

Частые вопросы